les 16 KPIs financiers et comptables à prioriser

Les indicateurs clés de performance (KPI) sont essentiels pour mesurer le succès de la stratégie commerciale globale d’une entreprise. Déterminer les bons KPI à suivre peut s’avérer délicat, en particulier lorsque les mesures couvrent l’ensemble du processus de clôture financière. L’automatisation peut simplifier ce processus, en permettant à la Fonction Finance d’identifier correctement les KPI qui s’alignent avec l’entreprise pour améliorer leurs processus et aider à déterminer la santé et la stratégie globales de l’entreprise. 

Dans ce blog, nous aborderons les KPI importants pour la finance et la comptabilité, qui se répartissent en cinq catégories clés :

• Clôture holistique
• Suivi des clôtures
• Rapprochement du bilan
• Entrée au journal
• Conformité

Clôture holistique

Le suivi et la mesure des paramètres garantissent une gestion efficace de l’ensemble du processus de clôture financière. Ces indicateurs donnent la visibilité nécessaire au processus et à l’impact de sa qualité sur les revenus de l’organisation.

KPI n° 1 : Profits et pertes

L’indicateur des pertes et profits permet aux organisations de mesurer le risque et l’impact que certains éléments auront sur l’entreprise. Sans cet indicateur, les équipes financières et comptables (F&A) passent à côté d’une analyse importante qui pourrait créer une opportunité d’amélioration future. 

KPI n° 2 : Coût du processus

Cette mesure comptable identifie le coût de la gestion de l’ensemble du processus de clôture financière en tant que ratio du revenu total de l’organisation. L’utilisation de la technologie d’automatisation permet non seulement aux organisations de réduire les ressources et les coûts globaux, mais aussi aux bureaux des finances d’adapter efficacement leurs opérations pour faire face à un volume élevé de transactions.

KPI n° 3 : délai de clôture

Le délai de clôture est l’un des indicateurs clés de performance les plus importants que les équipes F&A doivent suivre en comparant le nombre de jours nécessaires à la clôture à la période cible. Si le nombre réel de jours de clôture est supérieur à la période cible, quelle est la cause du retard ? L’analyse de cet ICP permet d’obtenir une visibilité sur une partie du processus qui, autrement, n’est pas transparente.

KPI n° 4 : Qualité de la clôture

Le KPI  « qualité de la clôture » utilise les données des indicateurs de prévisualisation – délai de clôture, coût du processus et pertes et profits. L’analyse de cette mesure indique la qualité de l’ensemble du processus « Record to Report ».

Suivi rapproché

L’analyse des indicateurs de suivi de clôture permet aux bureaux des finances et aux dirigeants d’avoir une plus grande confiance dans le rapport de gestion consolidé qui est déposé chaque période.

KPI n° 5 : Chemin critique ponctuel

Quel est l’impact des activités critiques de clôture financière qui ne sont pas exécutées – que ce soit parce qu’elles n’ont jamais été exécutées ou parce qu’elles n’ont pas été exécutées dans les délais ?  Un trop grand nombre d’activités nécessaires laissées inachevées ou non réalisées dans les délais peut considérablement augmenter le profil de risque d’une organisation. En analysant le chemin critique du respect des délais, les équipes de F&A ont une vision plus approfondie des activités qui ont respecté les délais, qui étaient incomplètes ou qui étaient en retard.  

KPI n° 6 : Comparabilité

Cet indicateur de clôture financière se concentre sur la comparaison du nombre de types de tâches par unité opérationnelle (BU) afin d’évaluer la distribution et l’exhaustivité des tâches de clôture financière. Au lieu de faire peser le fardeau des tâches de clôture sur un petit nombre de personnes, la délégation des tâches permet aux comptables d’avoir une charge de travail mieux répartie, ce qui réduit encore le nombre d’heures supplémentaires et les cas d’épuisement professionnel.

KPI n°  7 : Gestion des problèmes

La gestion des problèmes identifie le rapport entre les problèmes soulevés au cours du processus de clôture et le total des tâches effectuées. Un pourcentage élevé de problèmes soulevés devrait alerter la direction financière sur les inefficacités qui pourraient conduire à des tâches de moindre qualité.

Rapprochement du bilan

Le processus de réconciliation du bilan est le fondement de l’ensemble du processus de clôture financière. C’est pourquoi il doit être mesuré et optimisé correctement. Les départements financiers doivent analyser trois exemples d’indicateurs clés de performance dans le cadre du processus de réconciliation, mentionnés ci-dessous. 

KPI n° 8 : Rapprochements en temps voulu

L’ICP relatif aux rapprochements en temps voulu permet d’analyser l’efficacité du processus de rapprochement du bilan. Un nombre inférieur de rapprochements en temps voulu peut indiquer des goulets d’étranglement dans le processus qui doivent être résolus.

KPI n° 9 : Nombre d’éléments de rapprochements qui n’ont pas été traités dans les délais

Cet indicateur permet à la direction de savoir depuis combien de temps des tâches spécifiques ont été assignées et indique quelles tâches devraient être prioritaires.

KPI n° 10 : Pourcentage de rapprochements automatisés

Cet indicateur devient essentiel lorsque l’automatisation du bilan est introduite dans le processus. L’un des avantages de l’automatisation de la comptabilité est la réduction de la charge de travail du personnel financier, car l’automatisation peut prendre en charge certains rapprochements à faible risque.

Entrée au journal

KPI n° 11 : Automatisation des écritures de journal

Comme nous l’avons déjà mentionné, tout ce qui peut être automatisé doit l’être, et le processus de saisie du journal en est un excellent exemple. Si votre organisation a mis en œuvre l’automatisation, l’analyse de cet indicateur peut aider à creuser le retour sur investissement que l’automatisation apporte à l’organisation et à identifier si l’automatisation peut faire plus dans le processus de saisie du journal.

KPI n° 12 : Validation rapide des journaux

L’un des principaux goulets d’étranglement dans le processus d’enregistrement des journaux est le processus d’approbation. Cet indicateur évalue l’efficacité du processus de saisie des journaux en mesurant le nombre de jours nécessaires à l’enregistrement des journaux.

KPI n° 13 : Qualité des entrées dans le journal

L’efficacité n’est rien sans l’efficience, mais il est difficile de mesurer véritablement l’efficience. L’ICP relatif à la qualité de la saisie des journaux permet de mesurer l’efficacité en comparant le nombre de journaux rejetés au nombre total de journaux collectés.   

Conformité

Ces indicateurs permettent d’évaluer l’efficacité des contrôles de conformité de l’entreprise et de la réglementation dans l’ensemble de l’organisation. Si les contrôles internes d’une entreprise ne sont pas correctement pris en compte, ces indicateurs mettront en évidence la nécessité d’un cadre de conformité efficace permettant de remédier aux problèmes avant l’établissement des rapports financiers.

KPI n° 14 : Coût de la conformité

Le KPI relatif au coût de la conformité mesure le coût total du cadre de conformité de l’organisation.

KPI n° 15 : Délai de résolution des problèmes

Cet indicateur identifie la période qui s’écoule entre le moment où un problème est détecté et celui où il est résolu. Il s’agit d’un indicateur de plus en plus important que les auditeurs veulent connaître et que les parties prenantes internes voudront également mesurer. 

KPI n° 16 : Taux de test

Le maintien de l’environnement de contrôle est aussi vital que la mise en œuvre d’un environnement de contrôle efficace. Le KPI « taux de test » permet à la direction financière de déterminer si les contrôles sont testés de manière adéquate afin d’en garantir la fonctionnalité.  

Donner la priorité aux ICP en finance et en comptabilité

Les exemples de KPIs pour les équipes F&A présentés ici représentent les meilleures pratiques et les points de départ pour atteindre des objectifs tels que la réduction du nombre de jours nécessaires à la clôture ou l’amélioration de la qualité du processus d’écriture au journal. Pour améliorer l’efficience et l’efficacité de leurs fonctions financières et comptables et renforcer le soutien à l’organisation, les entreprises leaders se concentrent sur ces KPIs et les suivent de près.

Rédigé par : Lauren McCrohan